Все материалы с тегом «ставка НДС 0%»
Консультации
26.04.2024
Учет и налогообложение транспортно-экспедиционных услуг в рамках международной железнодорожной перевозки
В данном материале автор на практических ситуациях рассказывает об учете налогообложения транспортно-экспедиционных услуг в рамках международной железнодорожной перевозки; о подтверждении права применения ставки НДС 0% по договору оказания транспортно-экспедиторских услуг; порядке отражения в учете и налогообложении индексации тарифов, предусмотренных договором транспортно-экспедиторских услуг.
Учет и налогообложение транспортно-экспедиционных услуг в рамках международной железнодорожной перевозки
В данном материале автор на практических ситуациях рассказывает об учете налогообложения транспортно-экспедиционных услуг в рамках международной железнодорожной перевозки; о подтверждении права применения ставки НДС 0% по договору оказания транспортно-экспедиторских услуг; порядке отражения в учете и налогообложении индексации тарифов, предусмотренных договором транспортно-экспедиторских услуг.
Юридическим лицам
16.04.2024
Возврат неисправных комплектующих: что с НДС
Ситуация. Белорусская организация реализовала оборудование резиденту Казахстана. В процессе монтажа выявлен брак в части некачественных комплектующих. Организация-поставщик некачественного комплектующего (резидент Беларуси) произведет замену комплектующего. Ему будет возвращены неисправные. Стоимость контракта не изменяется.
Каким образом данные операции повлияют на порядок исчисления НДС? Надо ли по данным операциям выставлять ЭСЧФ?
Юридическим лицам
09.04.2024
Как отразить НДС при отсутствии данных об убытии товара с территории Беларуси
Ситуация. Белорусская организация в сентябре отгрузила продукцию в Узбекистан. Покупателю все доставлено, получена выручка на расчетный счет, но на сайте ГТК отсутствуют данные об убытии товаров. Белорусская организация сделала запрос в Минскую региональную таможню, таможня в свою очередь несколько раз направила запросы в таможню Узбекистана, но ответа по февраль 2024 г. не было. 28 февраля 2024 г. закончился 180-дневный срок с момента отгрузки. 25 марта 2024 г. пришел ответ из таможенных органов, что дата убытия товара 28.09.2023.
Нужно ли было отражать оборот со ставкой 20%? Если нужно, то как отразить оборот, облагаемый НДС по ставке 0% при поступлении документов с датой 28.09.2023 в текущей декларации или по дате убытия, т.е. подать уточненную декларацию за 2023 год?
Как отразить НДС при отсутствии данных об убытии товара с территории Беларуси
Ситуация. Белорусская организация в сентябре отгрузила продукцию в Узбекистан. Покупателю все доставлено, получена выручка на расчетный счет, но на сайте ГТК отсутствуют данные об убытии товаров. Белорусская организация сделала запрос в Минскую региональную таможню, таможня в свою очередь несколько раз направила запросы в таможню Узбекистана, но ответа по февраль 2024 г. не было. 28 февраля 2024 г. закончился 180-дневный срок с момента отгрузки. 25 марта 2024 г. пришел ответ из таможенных органов, что дата убытия товара 28.09.2023.
Нужно ли было отражать оборот со ставкой 20%? Если нужно, то как отразить оборот, облагаемый НДС по ставке 0% при поступлении документов с датой 28.09.2023 в текущей декларации или по дате убытия, т.е. подать уточненную декларацию за 2023 год?
Юридическим лицам
20.02.2024
Безвозмездная передача готовой продукции резиденту Беларуси и резиденту России: что с НДС
Ситуация. Предприятие «А» – резидент Беларуси отгружает свою готовую продукцию в качестве образцов торговому дому «В» – резиденту Беларуси. Оплата за товар не поступит. Назад товар не возвращается.
Будет ли указанная передача облагаться НДС? Нужно ли отражать в ТТН НДС? Как определяется налоговая база? Если нужно, то как направить ЭСЧФ (получателю или просто на Портал)? Что указывать в ЭСЧФ?
Если организация А отгружает свою готовую продукцию в качестве образцов торговому дому С – резиденту России, возникает ли объект налогообложения НДС? Применяется ли в рассматриваемой ситуации ставка НДС в размере 0%? Нужно ли отсчитывать 180 дней с момента отгрузки образцов на безвозмездной основе? Как выставить ЭСЧФ?
Безвозмездная передача готовой продукции резиденту Беларуси и резиденту России: что с НДС
Ситуация. Предприятие «А» – резидент Беларуси отгружает свою готовую продукцию в качестве образцов торговому дому «В» – резиденту Беларуси. Оплата за товар не поступит. Назад товар не возвращается.
Будет ли указанная передача облагаться НДС? Нужно ли отражать в ТТН НДС? Как определяется налоговая база? Если нужно, то как направить ЭСЧФ (получателю или просто на Портал)? Что указывать в ЭСЧФ?
Если организация А отгружает свою готовую продукцию в качестве образцов торговому дому С – резиденту России, возникает ли объект налогообложения НДС? Применяется ли в рассматриваемой ситуации ставка НДС в размере 0%? Нужно ли отсчитывать 180 дней с момента отгрузки образцов на безвозмездной основе? Как выставить ЭСЧФ?
Юридическим лицам
16.02.2024
Заполнение декларации по НДС и выставление ЭСЧФ при неподтверждении нулевой ставки
Cитуация. Организация реализует товар в Россию. Покупатель не собирается платить «ввозной» НДС. В накладной организация указала НДС со ставкой 20%.
Как правильно выставить ЭСЧФ и заполнить налоговую декларацию?
Заполнение декларации по НДС и выставление ЭСЧФ при неподтверждении нулевой ставки
Cитуация. Организация реализует товар в Россию. Покупатель не собирается платить «ввозной» НДС. В накладной организация указала НДС со ставкой 20%.
Как правильно выставить ЭСЧФ и заполнить налоговую декларацию?
Юридическим лицам
26.01.2024
Нулевая ставка НДС в 2024 году
Законом от 27.12.2023 № 327-3 «Об изменении законов по вопросам налогообложения» внесены изменения в НК в т.ч. в части применения ставки НДС в размере 0%. Новации касаются реализации электромобилей, услуг по каботажной автомобильной перевозке грузов, ремонта воздушных судов по заказам иностранных организаций.
Нулевая ставка НДС в 2024 году
Законом от 27.12.2023 № 327-3 «Об изменении законов по вопросам налогообложения» внесены изменения в НК в т.ч. в части применения ставки НДС в размере 0%. Новации касаются реализации электромобилей, услуг по каботажной автомобильной перевозке грузов, ремонта воздушных судов по заказам иностранных организаций.
Юридическим лицам
22.12.2023
Право организации Беларуси на нулевую ставку НДС по договору подряда с резидентом России
Ситуация. По договору подряда подрядчик – резидент РБ обязуется изготовить на основании утвержденной заказчиком – резидентом РФ технической документации определенное оборудование. После изготовления оборудования подрядчик обязан передать его заказчику на склад на территории России. Моментом перехода права собственности на оборудование от подрядчика к заказчику является дата подписания заказчиком акта выполненных работ и передачи оборудования. Для выполнения работ по изготовлению данного оборудования будет привлечен субподрядчик – резидент РБ, который полностью изготовит оборудование на территории Беларуси.
Право организации Беларуси на нулевую ставку НДС по договору подряда с резидентом России
Ситуация. По договору подряда подрядчик – резидент РБ обязуется изготовить на основании утвержденной заказчиком – резидентом РФ технической документации определенное оборудование. После изготовления оборудования подрядчик обязан передать его заказчику на склад на территории России. Моментом перехода права собственности на оборудование от подрядчика к заказчику является дата подписания заказчиком акта выполненных работ и передачи оборудования. Для выполнения работ по изготовлению данного оборудования будет привлечен субподрядчик – резидент РБ, который полностью изготовит оборудование на территории Беларуси.
Юридическим лицам
01.12.2023
Товар не вывозится за пределы Беларуси: нет права на нулевую ставку НДС
Ситуация. С резидентом России заключен договор на реализацию товара с доставкой его на объект строительства, расположенный в Беларуси. Стоимость товара выражена в российских рублях, оплата производится в белорусских рублях по курсу Центробанка России на дату оплаты (на условиях 100%-ной предоплаты).
Как исчислить НДС и выписать ТТН-1?
Юридическим лицам
30.10.2023
Нулевая ставка НДС при предоставлении железнодорожного подвижного состава под погрузку в ТЭД
Министерство по налогам и сборам опубликовало разъяснение по вопросу правомерности применения с 01.01.2021 ставки НДС в размере ноль (0) процентов при оказании (организации оказания) услуг по предоставлению (подаче) железнодорожного подвижного состава под погрузку на основании договора транспортной экспедиции.
Нулевая ставка НДС при предоставлении железнодорожного подвижного состава под погрузку в ТЭД
Министерство по налогам и сборам опубликовало разъяснение по вопросу правомерности применения с 01.01.2021 ставки НДС в размере ноль (0) процентов при оказании (организации оказания) услуг по предоставлению (подаче) железнодорожного подвижного состава под погрузку на основании договора транспортной экспедиции.
Юридическим лицам
01.09.2023
Экспорт товара через комиссионера Латвии:право комитента на нулевую ставку НДС
Ситуация. Организация – резидент Беларуси (комитент) реализует товар в Латвию через латвийского комиссионера.
Вправе ли белорусский комитент применить ставку НДС в размере 0%? Либо нулевая ставка НДС может быть применена только в случае реализации товара на экспорт через белорусского комиссионера? Если вправе, то на основании каких условий?
Юридическим лицам
18.08.2023
Налогообложение у белорусского перевозчика, доставляющего товар из Армении в Китай для резидента Монголии
Ситуация. Организация – резидент Беларуси занимается грузоперевозками автомобильным транспортом.
Вправе ли эта организация применить ставку НДС в размере 0% при перевозке груза с территории Армении на территорию Китая, если заказчиком такой перевозки является резидент Монголии?
Юридическим лицам
25.07.2023
Ставка НДС по международной перевозке
Ситуация. Транспортная компания – резидент Беларуси осуществляет грузоперевозки по маршруту Торгово-логистический центр РФ – РФ. Согласно постановлению Правительства РФ от 30.09.2022 № 1728 «О мерах по реализации Указа Президента Российской Федерации от 29.09.2022 № 681 «О некоторых вопросах осуществления международных автомобильных перевозок грузов» перевозка осуществляется по CMR, выписанной в Евросоюзе, т.е. белорусский перевозчик по сути заканчивает перевозку.
Какую ставку НДС вправе применить перевозчик в описанной ситуации?
Юридическим лицам
12.05.2023
НДС по реализации электромобилей резидентам России
Cитуация. ООО в автосалоне г. Минска реализует резидентам РФ – юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям и физическим лицам электромобили, которые приобретены у физлиц либо приняты на реализацию по договорам комиссии.
Обязана ли организация при наличии заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (далее – заявление о ввозе) применить ставку НДС в размере 0%? Какая ставка НДС должна применяться в отношении оборотов по реализации электромобилей юрлицам и ИП при отсутствии заявления о ввозе по истечении 180 календарных дней с даты отгрузки? Вправе ли в таком случае ООО в соответствии с Указом от 12.03.2020 № 92 «О стимулировании использования электромобилей» (далее – Указ № 92) применить освобождение от НДС? Имеет ли право ООО в соответствии с Указом № 92 применить освобождение от НДС оборотов по реализации сразу при продаже электромобилей физическим лицам?
Юридическим лицам
02.12.2022
Право на применение нулевой ставки НДС
Ситуация. РУП «А» (продавец) заключило договор на поставку товара резиденту России ООО «Б» (покупатель). Отгрузка продавцом всей партии товара произведена на одном транспортном средстве. На отгрузку партии товара оформлены четыре ТН-2, CMR, счет-фактура. Покупатель произвел уплату НДС при ввозе товаров в полном объеме в бюджет РФ и представил заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, составленное на всю партию товара по указанной поставке (далее – заявление). Налоговые органы РФ заявление приняли. Заявление о ввозе товаров в электронном виде имеется в личном кабинете РУП «А» (продавец). При заполнении заявления покупатель в графе 9 табличной части по каждой строке каждого наименования поставленного товара указал не только номер соответствующей ТН-2, но и номера всех четырех ТН-2 по данной отгрузке.
Вправе ли РУП «А» применить ставку НДС в размере 0%?
Право на применение нулевой ставки НДС
Ситуация. РУП «А» (продавец) заключило договор на поставку товара резиденту России ООО «Б» (покупатель). Отгрузка продавцом всей партии товара произведена на одном транспортном средстве. На отгрузку партии товара оформлены четыре ТН-2, CMR, счет-фактура. Покупатель произвел уплату НДС при ввозе товаров в полном объеме в бюджет РФ и представил заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, составленное на всю партию товара по указанной поставке (далее – заявление). Налоговые органы РФ заявление приняли. Заявление о ввозе товаров в электронном виде имеется в личном кабинете РУП «А» (продавец). При заполнении заявления покупатель в графе 9 табличной части по каждой строке каждого наименования поставленного товара указал не только номер соответствующей ТН-2, но и номера всех четырех ТН-2 по данной отгрузке.
Вправе ли РУП «А» применить ставку НДС в размере 0%?
Юридическим лицам
02.07.2022
Разработка части пользовательского интерфейса для резидента ПВТ: как платить налоги
Ситуация. ООО зарегистрировано в качестве резидента ПВТ. Одним из направлений деятельности компании является анализ, проектирование и программное обеспечение информационных систем.
В целях осуществления указанного вида деятельности ООО заключает с нерезидентом РБ (организация – резидент Грузии) договор на приобретение услуг по разработке части пользовательского интерфейса интернет-сайта, принадлежащего ООО?
Имеет ли право резидент ПВТ по указанным приобретаемым услугам, применять:
– освобождение от НДС;
– ставку налога на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в РБ через постоянное представительство, в размере 0%?
Разработка части пользовательского интерфейса для резидента ПВТ: как платить налоги
Ситуация. ООО зарегистрировано в качестве резидента ПВТ. Одним из направлений деятельности компании является анализ, проектирование и программное обеспечение информационных систем.
В целях осуществления указанного вида деятельности ООО заключает с нерезидентом РБ (организация – резидент Грузии) договор на приобретение услуг по разработке части пользовательского интерфейса интернет-сайта, принадлежащего ООО?
Имеет ли право резидент ПВТ по указанным приобретаемым услугам, применять:
– освобождение от НДС;
– ставку налога на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в РБ через постоянное представительство, в размере 0%?
Юридическим лицам
15.04.2022
Представительства за рубежом и экспедиторские услуги: вопросы исчисления НДС
Вопросы, касающиеся налогообложения представительств белорусских организаций за рубежом и оказания услуг по международной перевозке грузов, – актуальные и не всегда простые. Ответы на некоторые проблемные и неоднозначные предлагаем вместе рассмотреть далее в статье.
Представительства за рубежом и экспедиторские услуги: вопросы исчисления НДС
Вопросы, касающиеся налогообложения представительств белорусских организаций за рубежом и оказания услуг по международной перевозке грузов, – актуальные и не всегда простые. Ответы на некоторые проблемные и неоднозначные предлагаем вместе рассмотреть далее в статье.
Юридическим лицам
05.04.2022
Доставка груза из Китая в Беларусь
По заявке клиента – белорусского резидента экспедитором организована международная перевозка груза по маршруту Китай – г. Витебск с частичным оказанием услуг на территории РБ несколькими видами транспорта:
– железнодорожный транспорт (КНР – Минск (станция Колядичи)) с оформлением международной СМГС, содержащей пункт разгрузки – г. Витебск;
– автомобильный транспорт (станция Колядичи – г. Витебск) по первоначальной международной СМГС накладной без оформления товарно-транспортной накладной формы ТТН-1.
Между клиентом и экспедитором оформлен единый первичный учетный документ – акт сдачи-приемки работ (услуг) с указанием маршрута экспедирования груза, реквизитов транспортных документов.
Применяется ли ставка НДС в размере 0% по вознаграждению экспедитора?
Доставка груза из Китая в Беларусь
По заявке клиента – белорусского резидента экспедитором организована международная перевозка груза по маршруту Китай – г. Витебск с частичным оказанием услуг на территории РБ несколькими видами транспорта:
– железнодорожный транспорт (КНР – Минск (станция Колядичи)) с оформлением международной СМГС, содержащей пункт разгрузки – г. Витебск;
– автомобильный транспорт (станция Колядичи – г. Витебск) по первоначальной международной СМГС накладной без оформления товарно-транспортной накладной формы ТТН-1.
Между клиентом и экспедитором оформлен единый первичный учетный документ – акт сдачи-приемки работ (услуг) с указанием маршрута экспедирования груза, реквизитов транспортных документов.
Применяется ли ставка НДС в размере 0% по вознаграждению экспедитора?
ИП и физлицам
04.02.2022
Особенности импорта транспортных средств для личного пользования физическими лицами
Применяется в размере 0% ставка НДС при ввозе на территорию РБ в качестве товаров для личного пользования гражданами РБ, а также иностранными гражданами и лицами без гражданства, постоянно проживающими в РБ (далее – физические лица):
Смотреть содержание номера
Авторизуйтесь
Чтобы скачать свежий номер
№32(2726)
от 26.04.2024
Смотреть архив
Подписка на «ЭГ»на 1-е полугодие 2024 года
Авторизуйтесь
Чтобы скачать свежий номер
№32(2726)
от 26.04.2024
Смотреть архив
